鼓狮财经快讯:在数字金融浪潮席卷全球的当下,加密资产已成为财富管理的重要板块。本次访谈深入剖析了 CARF(加密资产报告框架)的实施背景及其对中国大陆和香港地区用户的影响。FinTax 创始人 Calix 详细阐述了 CARF 的基本架构,指出其本质上是 CRS(共同报告标准)在加密货币领域的延伸,旨在通过跨国数据交换加强加密资产的税务监管。特别是香港计划于 2026 年启动立法,2027 年起收集数据,2028 年开始交换,这一时间表对税务居民而言影响深远。访谈还涵盖了税务居民身份界定、避税风险以及合规规划等关键议题。此外,嘉宾还解答了大陆用户是否受波及,以及如何在合规框架下进行资产配置等问题。FinTax 致力于为加密行业提供财务与税务解决方案,帮助跨国公司及高净值人士进行税务筹划。

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首先,请 Calix 帮我们简要介绍一下 CARF 的背景、核心内容,以及它在中国大陆和香港的进展如何?Calix 解释,CARF 可被视为 CRS 的加密版。CRS 由 OECD 发布,要求成员国金融机构收集用户信息并跨国交换。鉴于加密资产隐秘性强、易藏匿财富,OECD 在 CRS 框架下制定了 CARF。香港已进入征求意见阶段,预计 2026 年立法,2027 年起收集数据,2028 年 9 月起开始交换数据。

关于避税天堂的纳入情况,Calix 表示开曼群岛已在 2024 年签署 CARF,英国也于同年 11 月签署。目前已有 54 个国家加入,未来几年将有更多国家跟进,成员国与 CRS 高度重叠。他强调,虽然避税手段多样,但过度避税风险极高,且追缴可能性大。不同国家的税率差异显著,香港、新加坡税率较低,阿联酋、开曼几乎无个税,而中国、美国、欧洲税负较重。他认为只要缴纳相应税款并享受公共服务,便是合理的税收回报。

对于大陆税收居民,目前情况较为有利。由于中国尚未签署 CRS,大陆税务机关无法自动获取海外加密资产信息,这提供了一个“套利窗口”。但若涉及大额资金兑换法币,仍需履行纳税义务。Calix 指出,加密资产承载大量财富,未来随着存款代币化、RWA 等发展,资金流动将加快,税务监管也将日益清晰。虽然加密货币被征税是趋势,但不同地区实施进度不一,目前大陆仍处于相对有利的窗口期,需合理规划。

针对“秋后算账”的担忧,Calix 解释,CARF 框架原则上不交换签署前的数据。但税法上全球收益均需纳税。实际操作中,税务机关可通过法币兑换链追溯存量资产。若账户突然出现大额加密资产,税务机关会追查来源及外汇合规性。能否追溯取决于信息抓取深度和征管严格程度。若通过银行账户流转,税务机关可利用类似 CRS 的方式追踪资金流向。

关于数据同步与隐私,Calix 以香港为例说明。香港规定提供加密资产服务的实体(交易所、经纪人等)需报告信息,适用“连接规则”:若机构为香港税务居民或在港注册,或主要管理及营业场所位于香港,即有义务报告。欧盟的 DAC 8 规则更为宽泛。报告内容详尽,包括 KYC 信息、国籍、税号、法币与币种的兑换信息、DeFi 业务等。香港规定相对粗略,但实际执行中可能要求补充细节。

对于香港投资者,Calix 建议高净值个人需关注资产体量及税务规划的长远性。若大陆加入 CARF,港卡交易数据可能被串联,税务机关会检查纳税情况或追溯资产形成过程。非高净值个人虽成本差异不大,但需警惕“运气”因素,税务机关查处的严格程度不一。稳妥的税务措施优于过度依赖避税手段。

针对大陆投资者,Calix 提到,个人持有加密货币本身不违法,但用境外资金投资涉及外汇合规问题。境内资金投资严格管控。目前境外资金投资加密货币暂无刑事风险,但外汇法规能否查清所有细节仍是实际问题。

关于长期持有的税负,Calix 指出,税收核心是产生实际收益才纳税。长期持有未卖出(包括换车、换房、换币)通常不构成应税事件。CRS 主要涉及法币资产,而 CARF 侧重原生区块链资产(如 BTC、ETH)的应税行为。

对于香港居民,Calix 认为情况较好。香港无资本利得税,个人高频交易通常不涉及利得税。仅当工资以数字货币发放时才涉及薪俸税。以个人名义从事外贸并使用加密货币结算,则需按利得税规则计算,但货币形式不影响收入计算。

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2026年06月16日

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